整笔拨款下的财赤恐慌

2017年10月01日

近日先有邻舍辅导会的「计错数」的裁员风波，继有利民会因财赤裁员的传闻。明显地，这两宗事件反映了整笔拨款制度中其中一个问题：部分社福机构及社福界人士对于机构财务管理及财政预算，缺乏认识。当机构预算出现赤字预算，机构董事、管理层、或是员工都可能会出现恐慌。由于社福机构的开支中，薪酬占一半至八成多不等，若对于薪酬开支的估算出了问题，便容易错判形势，作出错误的人事政策决定。或许大家会记得特区政府也曾有赤字预算，但最终回复盈余。香港人都未惊过，为什么社福界就出现恐慌呢？

不少社福机构在制定每年预算时，都会采用保守的方法，假设职员不会流失及服务没有增长。由于大多数社福机构都会就职员年资增长而加薪，除非有关职员的薪酬已达至有关职系的顶薪点。平均而言，当流失率是零时，总薪酬每年会有约2%至4.5%攀升(creep) ¹。若机构总开支是1亿元，当中七成是薪酬，而薪酬攀升为4%，假设人手零流失，下一年的开支便会增加2百80万(1亿X 0.7 X 0.04)。若去年收支平衡，单是以人手零流失做预算，下一年的预算便会出现2百80万的赤字。当机构管理层或董事，不明白上述道理，见到赤字预算，便自己吓自己，继而采取行动计划削减开支，便自然会增加机构内的恐慌。

员工流失本是自然的现象，问题只在于是太高或是太低，太高便会影响服务质素，太低便会少了新血与新思维。当员工流失，聘用新人，一般薪酬都会较低，再加上近年社福机构人员逐步进入退休高峯期，当请一位新人取代一位退休职员，一般而言，薪酬开支便会减少。当机构的实际人手流失高，预算的赤字便可能消失，甚至转亏为盈。

上述提到一般社福机构预算都会假设服务增长为零，而过往几年实际政府资助服务，特别是安老与康复服务，都有接近双位百分率增加。在整笔拨款的安排中 ²，当机构需要聘用新人应付新服务，新增开支便会较新增资源为低，与人手流失的财务影响一样，便会减少赤字或增加盈余。

当然，若社福机构的账目真的出现赤字，是否就要裁员呢？若出现赤字便要裁员，整笔拨款的储备安排，又有何用呢？由2001年至2006年的过渡补贴，便是有助机构保留盈余作为储备 ³。大家不妨试做一条简单加减乘除的应用题：一个福利机构有1,000名员工，年度薪酬开支为3亿元，人手流失率为10%，假设离职员工平均分布于不同职系、薪酬水平及月份，若机构出现赤字，亦缺乏储备，为了要减低年度薪酬开支，所以决定暂停填补离职员工的职位。请问在这年度，可以节省多少钱呢？答案下回分解。

完

¹ 当机构过往实际人手流失率高时，当用零流失作为假设，薪酬攀升(creep)会达4.5%。若过往实际人手流失率低时，当用零流失作为假设，薪酬攀升会约为2%。原因之一是过往人手流失高的机构中职员到达薪级顶点的比例较低，所以薪酬攀升率便会较高。

² 整笔拨款是以相关公务员职级的薪酬中位数作为拨款基准。

³ 整茟拨款的制度中，机构可保留相等不高于资助服务总营运开支25%的盈余，作为储备。而在2004-07年间出现超越上述25%的盈余，机构亦可保留在帐户(holding account)作为额外的储备。